La prevención del fraude es parte integral de la buena gestión empresarial.
Los fraudes corporativos tienen un alcance global y no discriminan sector ni región. La magnitud de las pérdidas y la variedad de esquemas observados (financieros, contables, cibernéticos, internos, externos) demuestran que ninguna organización está completamente inmune.
Personas víctimas de fraude de una empresa que se dedicaba a la venta de carros usados y casos de cierre de entidades financieras son solo una muestra de la gran cantidad de estafas que fueron noticia. En el primer semestre del presente año, el OIJ ha recibido 4693 denuncias solo en San José por concepto de delitos de fraude o estafa por medio informático, lo que representa un incremento del 88% en comparación al mismo periodo del 2024.
El Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica explica que el Gobierno Corporativo es el responsable de asegurar la integridad financiera, la transparencia y la ética de las empresas, de cara a la prevención del fraude.
Dunia Zamora, explica que el Gobierno Corporativo se refiere al sistema bajo el cual las organizaciones son dirigidas y controladas, es decir es la combinación de procesos y estructuras implementadas por el Consejo de Administración para informar, dirigir, administrar y monitorear las actividades de la organización para el cumplimiento de sus objetivos.
“El Gobierno Corporativo juega un papel central en la prevención, detección y respuesta al fraude. Los órganos de gobierno, principalmente el Consejo de Administración o Junta Directiva y la alta dirección, son los responsables de asegurar la integridad financiera y ética de la empresa".
El aspecto más importante en un Sistema de Control Interno es la cultura ética de la organización, y, en este sentido, el cumplimiento de las obligaciones legales no asegura un comportamiento ético acorde a los principios y valores establecidos por la organización, los cuales incluyen el compromiso con sus accionistas y sus diversos grupos de interés”, señala Zamora.
Agrega que el directorio es responsable de establecer una cultura de integridad y cero tolerancias al fraude en toda la organización. Esto implica que los consejeros y altos ejecutivos lideren con el ejemplo, demostrando compromiso personal con la ética y el cumplimiento.
Para descubrir fraudes a tiempo es necesario:
- Comunicar claramente las expectativas de conducta a todos los niveles, respaldadas por códigos de ética y políticas anticorrupción.
- Incentivar que los empleados de cualquier nivel en la empresa hablen, mediante mecanismos de denuncia anónima, si detectan irregularidades, en un entorno donde se sientan seguros, respaldados y protegidos de posibles represalias al reportar actividades sospechosas.
Zamora puntualiza que, cuando una empresa implementa prácticas adecuadas, tales como, consejos independientes y profesionales, controles internos bien diseñados, auditorías, cultura ética arraigada y apoyo de la tecnología, logra detectar más fraudes a tiempo o incluso disuadir que ocurran.
“No se trata solo de cumplir regulaciones, sino de proteger el valor de la empresa y los intereses de sus grupos de interés (accionistas, empleados, clientes, comunidad); así como la sostenibilidad de la empresa en el tiempo. La prevención del fraude es parte integral de la buena gestión empresarial y de la responsabilidad fiduciaria de los directores”, indica la presidenta del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica.
Detrás de cada caso de fraude masivo y escandaloso, hubo alertas ignoradas, controles eludidos o inexistentes, y una falta de supervisión adecuada por parte del directorio. Este tema será abordado hoy durante el 12º Congreso Internacional de Información Financiera del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, en el Hotel Marriot, Hacienda Belén.
