Se avecina nueva discusión de reformas tributarias, anticipan expertos.
La desaceleración económica y la pérdida de impulso en la recaudación tributaria comienzan a perfilar un panorama fiscal más complejo para Costa Rica, justo cuando el nuevo escenario político abre la puerta a eventuales reformas tributarias con mayoría simple en la Asamblea Legislativa.
Así lo advirtieron especialistas durante un foro organizado por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, como parte de una serie de ponencias en el Mes de la Contaduría Pública.
Francisco Ovares, presidente del Colegio de Contadores Públicos, señaló que la idea fue analizar el rumbo que podría tomar la política tributaria del país durante los próximos cuatro años.
Sin duda alguna el Colegio se viene anticipando al escenario más probable para los próximos cuatro años, la recaudación fiscal ha venido decreciendo y eso va a obligar a que se hagan cambios en materia tributaria, que incluso es algo que ya han manifestado algunos de los diputados entrantes”.
El diagnóstico parte de una preocupación central: aunque la recaudación creció tras la entrada en vigor del IVA y la recuperación posterior a la pandemia, la carga tributaria volvió a debilitarse desde 2023, en paralelo con una desaceleración del crecimiento económico y una menor dinámica de consumo e inversión.
“Los números muestran que tenemos una deuda alta y una carga tributaria que ya no está captando lo suficiente de la economía. Definitivamente hay que hacer algo para que el sistema tributario tenga mayor suficiencia y evitar que el país tenga que recurrir cada vez más a la deuda”, afirmó Francisco Fonseca, exdirector general de Tributación y directivo del Instituto Costarricense de Estudios Fiscales (ICEF).
Los expertos coincidieron en que el principal condicionante de la recaudación sigue siendo la actividad económica: si crecen las ventas, el empleo y las utilidades, aumentan automáticamente los ingresos tributarios; pero cuando la economía pierde dinamismo, también se reduce la capacidad del Estado para sostener el equilibrio entre ingresos, gasto y deuda.
En ese contexto, los panelistas consideran que el país podría entrar en una nueva etapa de discusión fiscal, especialmente porque gran parte de las reformas tributarias ordinarias es posible aprobarlas con mayoría simple de 29 votos en el Congreso.
IVA Personalizado
Entre los temas que podrían volver a la agenda destacan renta global, revisión de exoneraciones, ajustes al IVA y reformas al Código de Normas y Procedimientos Tributarios.
Precisamente sobre el IVA, Fonseca, sostuvo que aún existen espacios técnicos para revisar exenciones y tratamientos reducidos sin necesidad de aumentar la tarifa general del 13%.
“El IVA de Costa Rica es uno de los más bajos de América Latina, no solo por la tarifa, sino por la cantidad de bienes y servicios exentos o con tarifas reducidas. Hay espacios para revisar eso sin necesariamente aumentar el 13%”, explicó.
Fonseca agregó que una de las alternativas que podría discutirse es un modelo de “IVA personalizado”, orientado a dirigir subsidios de manera focalizada hacia sectores de menores ingresos, en lugar de mantener exoneraciones generales que terminan beneficiando también a segmentos de mayor capacidad económica.
Sin orden judicial
Otro de los temas que concentró la atención del foro fue la eventual reforma al Código de Normas y Procedimientos Tributarios.
El proyecto busca darle más herramientas a la Administración Tributaria para fiscalizar y cobrar impuestos. Entre los cambios planteados está ampliar la responsabilidad solidaria de socios y grupos empresariales por deudas tributarias; permitir que Hacienda extienda de cuatro a diez años el plazo de prescripción cuando existan indicios de fraude; aplicar medidas cautelares administrativas como embargos o secuestro de documentos y equipos durante fiscalizaciones; y trasladar parte del cobro de impuestos desde la vía judicial hacia procesos administrativos más ágiles.
Sobre ese punto, José Pablo González, abogado tributarista, directivo del ICEF, y experto en fusiones y adquisiciones, dijo que varias de las propuestas deberán analizarse cuidadosamente para evitar conflictos constitucionales.
El reto no es solo combatir la evasión y fortalecer el control tributario, sino hacerlo respetando el debido proceso y las garantías de los contribuyentes”.
En el caso de este proyecto en específico, otorgaría a los fiscalizadores la facultad de solicitar el auxilio de la Policía de Control Fiscal o de la Fuerza Pública para ingresar a los locales sin necesidad de orden judicial, salvo que se trate de una casa de habitación, explicó.
Escenario legislativo
Según González, no todos los proyectos requieren mayoría calificada, por lo que el nuevo bloque legislativo tendría capacidad suficiente para impulsar buena parte de las reformas fiscales actualmente en discusión.
“La mayoría de proyectos tributarios ordinarios, como reformas al IVA, renta, exoneraciones o modificaciones al Código de Normas y Procedimientos Tributarios, pueden aprobarse con mayoría simple de 29 votos en la Asamblea Legislativa”, comentó el abogado.
Los participantes también destacaron que, pese a la reducción observada en la deuda pública desde 2022, Costa Rica todavía se mantiene por encima del umbral del 60% del PIB, considerado un nivel crítico dentro de la regla fiscal.
A juicio de los especialistas, la mejora reciente ha sido posible gracias a una combinación de contención del gasto, mejor gestión de deuda y recuperación parcial de la recaudación, aunque advirtieron que ese margen podría agotarse si el crecimiento económico continúa debilitándose.
En el foro participaron el presidente del Colegio de Contadores Públicos, Francisco Ovares; Francisco Fonseca y José Pablo González, ambos expertos tributarios y directivos del Instituto Costarricense de Estudios Fiscales (ICEF) y Fabio Parreaguirre, CEO de La República.
Proyectos en espera
Estos son algunos de los proyectos de ley que se encuentran en la corriente legislativa.
- Proyecto de renta global: Busca unificar los ingresos de las personas físicas en una sola base imponible y aplicar una tarifa progresiva única.
- Proyecto para derogar o modificar la regla fiscal: Pretende flexibilizar los límites al crecimiento del gasto público.
- Proyecto de fortalecimiento del control tributario y reforma al Código de Normas y Procedimientos Tributarios: Incluye mayores facultades para Hacienda, ampliación de prescripción, responsabilidad solidaria, cobro administrativo y nuevas medidas de fiscalización.