El IVA, tal como está diseñado actualmente, genera una carga desproporcionada para los hogares de menores ingresos, limitando su poder adquisitivo.
En medio de un panorama económico complejo y el inició de la recaudación del impuesto de la renta 2024, Costa Rica continúa enfrentando dificultades para aplicar de manera efectiva la proporcionalidad tributaria, un principio clave para garantizar una carga fiscal justa entre los contribuyentes.
Según un análisis realizado por la Licda. Maria del Pilar Ugalde Herrera, profesional en Contaduría Pública y docente de la Universidad Hispanoamericana los datos evidencian que “la proporcionalidad tributaria no contribuye a la generación de riqueza para los contribuyentes, por el contrario, se observa que este sistema impositivo tiende a aumentar la pobreza entre los ciudadanos, exacerbando las desigualdades económicas existentes. Estos hallazgos sugiere la necesidad de revisar y reformar las políticas tributarias para promover una distribución más equitativa de la riqueza”.
Esta conclusión se basa en una revisión de la información del Ministerio de Hacienda, MIDEPLAN, Banco Interamericano de Desarrollo, Naciones Unidas y la legislación vinculada con temas tributarios.
Precisamente, datos de la OCDE y CEPAL revelaron que, a pesar de las reformas fiscales implementadas, como la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas de 2019, persisten problemas estructurales que limitan los beneficios esperados de la reforma.
La Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas sustituyó el antiguo impuesto de ventas por el Impuesto al Valor Agregado (IVA), gravando no solo bienes, sino también servicios. Esta modificación introdujo tasas diferenciadas del 1%, 2%, 4%, 8%, 13% y, más recientemente, un 0.5% para la agricultura orgánica, buscando incentivar prácticas ambientales sostenibles. Sin embargo, informes internacionales, como el de la OCDE 2023, evidencian que el sistema tributario costarricense tiene un impacto mínimo en la reducción de la desigualdad de ingresos y se ve afectado por la evasión fiscal, bases impositivas limitadas y exenciones excesivas.
Comparación de información fiscal
El informe destaca que mientras Costa Rica aplica un IVA general del 13%, países como España, Alemania y México manejan tasas más elevadas, pero con mecanismos de exenciones y tasas diferenciadas más equilibrados. En Costa Rica, las tasas reducidas incluyen un 1% para la canasta básica, 2% para la educación y 4% para medicinas, lo que genera confusión y dificultades administrativas.
- España: Tasa general del 21%, tasas reducidas del 10% y 4%. La recaudación del IVA creció un 1.6% en 2023 a pesar de reducciones fiscales en productos esenciales como alimentos y electricidad.
- México: Tasa general del 16%, reducida al 8% en zonas fronterizas y 0% en alimentos básicos y medicinas. La recaudación mostró un comportamiento mixto con una reducción del 4.7% debido a la inflación.
- Alemania: Tasa general del 19%, reducida al 7% para alimentos y libros. El uso de facturación electrónica ha permitido un control fiscal más efectivo.
“Las comparaciones internacionales con países como España, México y Alemania reflejan inconsistencias en la aplicación del IVA y las exenciones fiscales, lo que dificulta evaluar la eficacia de las políticas fiscales nacionales. En Costa Rica, sectores esenciales como la canasta básica, la docencia y la medicina están gravados, lo que genera controversia sobre la equidad en la distribución de la carga impositiva”, señaló la Licda. Ugalde Herrera
Adicionalmente, la aplicación de la proporcionalidad tributaria ha mostrado efectos adversos en la economía nacional. Entre 2012 y 2021, los informes del Ministerio de Hacienda reflejan un aumento en la morosidad del IVA del 19.39%, lo que podría indicar deficiencias en la gestión de la recaudación y falta de cumplimiento efectivo por parte de los contribuyentes.
Según la investigadora los principales hallazgos y preocupaciones incluyen:
- Desigualdad Incrementada: La carga fiscal ha impactado negativamente a los sectores de menores ingresos.
- Carga Impositiva Inequitativa: Los contribuyentes con menores ingresos soportan una mayor proporción de sus recursos.
- Impacto Negativo en el Consumo: Las múltiples tasas de IVA han reducido el poder adquisitivo de los hogares de ingresos bajos y medios.
- Falta de Generación de Riqueza: El sistema actual no ha demostrado mejoras significativas en la calidad de vida.
Reformas y recomendaciones urgentes
Según la Licda. Maria del Pilar Ugalde Herrera es necesario una revisión integral de las políticas fiscales, la simplificación del IVA y la implementación de estrategias para proteger a los sectores más vulnerables. Además, se sugiere fortalecer la educación fiscal y la transparencia en la gestión tributaria, así como implementar tecnologías digitales que mejoren la eficiencia de la recaudación.
A pesar de los esfuerzos del Ministerio de Hacienda, las cifras evidencian que los cambios implementados no han sido suficientes para garantizar una verdadera equidad fiscal. Los sectores económicos y ciudadanos esperan reformas más profundas y efectivas para promover un sistema tributario más justo y eficiente.
